可略微降低个人的税务负担，领取期限原则上为终身或不少于15年，参保人可享产品选择权和产品转换权……最近，“税延养老险”接连宣布试点城市和时间后，税延养老险产品的基本形态也已经确定，落地销售将指日可待。
税延养老险就要来了
4月12日，财政部联合税务总局、人社部、银保监会、证监会下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》文件要求，自 2018 年 5 月 1 日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，每人每年最高额度为12000元，试点期限暂定一年。
5月7日，银保监会、财政部、人社部、国家税务总局联合发布《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》，要求保险公司开发设计税延型养老保险产品应当以“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”为原则，并提供三类产品供消费者选择。这意味着宣布试点城市和时间后，税延养老险产品的基本形态已经确定，落地销售将指日可待。
税延养老险与你我息息相关
个人税收递延型商业养老保险，是指个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。
也就是说，纳税人可以用一部分税前收入来做个人养老账户增值，税款可延迟到退休领取时补缴，是实实在在的税收优惠。淮安市保险行业协会有关人士介绍说，税延养老险实施后，可略微降低个人的税务负担。他算了一笔账，假设某职工税前月收入为 10000 元，“五险一金”缴费比例为19%，无补充公积金，则原应纳税所得额为 8100 元，当月缴纳个税365 元，而参保税延养老险后，则可税前抵扣保费为 600 元，应纳税所得额调整为 7500 元，当月缴纳个税295 元，当月节税 70 元。
值得注意的是，税延养老险产品给予了参保人产品选择权和产品转换权。按收益类型分，有收益确定型、收益保底型、收益浮动型三种，消费者可根据自身需求、偏好、年龄等因素选择购买一种或多种产品。参保人选择购买了一家保险公司的税延养老保险产品后，在开始领取养老年金前，可进行产品转换，不仅可以在同一保险公司的不同类型产品间转换，还可以转到其他保险公司的税延养老保险产品。
此外，参保税延养老险后，达到国家规定的退休年龄时，即可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
全媒体记者 王荣
（责任编辑：凌薇）
版权声明：凡注明来源“江淮网”的作品均为本网原创作品，未经授权，请勿转载！
